Zusammenfassung
Stamp Duty Land Tax (SDLT) ist eine Steuer, die beim Kauf von Wohnimmobilien in England und Nordirland oberhalb eines bestimmten Preises faellig wird. Die Steuer ist progressiv — Sie zahlen unterschiedliche Saetze auf verschiedene Anteile des Kaufpreises, aehnlich wie bei der Einkommensteuer.
So funktioniert es
SDLT verwendet ein Stufensystem: Sie zahlen den hoeheren Satz nicht auf den gesamten Kaufpreis, sondern nur auf den Anteil, der in jede Stufe faellt. Das bedeutet, eine £300.000-Immobilie wird nicht mit 5 % auf den Gesamtbetrag besteuert — nur auf den Anteil ueber £250.000.
Es gibt drei Steuertabellen:
- Standardsaetze — fuer die meisten Wohnimmobilienkaeufe
- Erstkaeufer-Saetze — reduzierte Saetze fuer Erstkaeufer (Immobilien bis £625.000)
- Zusatzimmobilien-Saetze — ein 5-%-Zuschlag auf die Standardsaetze fuer Zweitwohnungen und Buy-to-let
Die Formel
Where
Standardsaetze (ab 1. April 2025)
| Stufe | Satz |
|---|---|
| Bis £125.000 | 0 % |
| £125.001 – £250.000 | 2 % |
| £250.001 – £925.000 | 5 % |
| £925.001 – £1.500.000 | 10 % |
| Ueber £1.500.000 | 12 % |
Erstkaeufer-Saetze
| Stufe | Satz |
|---|---|
| Bis £300.000 | 0 % |
| £300.001 – £500.000 | 5 % |
| Ueber £500.000 | Standardsaetze gelten (keine Erleichterung) |
Die Erstkaeufer-Erleichterung ist nur fuer Immobilien bis £500.000 verfuegbar. Ueber diesem Schwellenwert gelten die Standardsaetze ab der ersten Stufe.
Zuschlag fuer Zusatzimmobilien
Beim Kauf einer zusaetzlichen Wohnimmobilie werden 5 % auf jeden Stufensatz aufgeschlagen (einschliesslich der 0-%-Stufe).
Rechenbeispiel
Standardkauf: £350.000 Immobilie
Erste £125.000 bei 0 %
= £0
Naechste £125.000 (£125.001–£250.000) bei 2 %
= £2,500
Verbleibende £100.000 (£250.001–£350.000) bei 5 %
= £5,000
Result
Gesamt-SDLT = £7.500 (2,14 % effektiver Steuersatz)
Eingaben erklaert
- Immobilienpreis — der vereinbarte Kaufpreis (oder Marktwert, falls die Immobilie verschenkt oder uebertragen wird)
- Kaeufertyp — Standard, Erstkaeufer oder Zusatzimmobilie. Dies bestimmt, welche Steuertabelle angewendet wird.
Ausgaben erklaert
- Gesamt-SDLT — die faellige Gesamtsteuer bei Abschluss
- Effektiver Steuersatz — Gesamt-SDLT als Prozentsatz des Kaufpreises (immer niedriger als der Grenzsteuersatz)
- Stufenaufschluesselung — wie viel Steuer aus jeder SDLT-Stufe stammt
Annahmen und Einschraenkungen
- Die gezeigten Saetze gelten nur fuer England und Nordirland. Schottland verwendet LBTT (Land and Buildings Transaction Tax) und Wales verwendet LTT (Land Transaction Tax) mit anderen Stufen und Saetzen.
- Der Rechner verwendet nur Wohnimmobilien-Saetze. Gewerbe- und Mischnutzungsimmobilien haben andere Schwellenwerte.
- Uebertragungen zwischen Ehepartnern/eingetragenen Partnern koennen befreit sein — dieser Rechner modelliert keine Befreiungen.
- Die Erstkaeufer-Erleichterung setzt voraus, dass kein Kaeufer zuvor eine Immobilie besessen hat (weltweit, nicht nur im Vereinigten Koenigreich).
Ueberpruefung
| Testfall | Eingabe | Erwartete SDLT | Quelle |
|---|---|---|---|
| Unter Schwellenwert | £125.000 | £0 | gov.uk-Rechner |
| Mittlerer Bereich | £350.000 | £7.500 | gov.uk-Rechner |
| Erstkaeufer | £350.000 | £2.500 | gov.uk-Rechner |
| Zusatzimmobilie | £350.000 | £25.000 | gov.uk-Rechner |
| Hoher Wert | £1.000.000 | £41.250 | gov.uk-Rechner |
Sources
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