Resumen
El Stamp Duty Land Tax (SDLT) es un impuesto que se paga al comprar una propiedad residencial en Inglaterra e Irlanda del Norte por encima de un determinado precio. El impuesto es progresivo — se pagan diferentes tipos sobre diferentes porciones del precio de compra, de forma similar a los tramos del impuesto sobre la renta.
Cómo funciona
El SDLT utiliza un sistema por tramos: no se paga el tipo más alto sobre el precio de compra completo, sino solo sobre la porción que cae dentro de cada tramo. Esto significa que una propiedad de £300.000 no genera un 5% sobre el importe total — solo sobre la parte por encima de £250.000.
Hay tres baremos de tipos:
- Tipos estándar — para la mayoría de las compras residenciales
- Tipos para compradores primerizos — tipos reducidos para compradores primerizos (propiedades de hasta £625.000)
- Tipos para propiedades adicionales — un recargo del 5% sobre los tipos estándar para segundas viviendas e inversiones de alquiler (buy-to-let)
La fórmula
Where
Tipos estándar (desde el 1 de abril de 2025)
| Tramo | Tipo |
|---|---|
| Hasta £125.000 | 0% |
| £125.001 – £250.000 | 2% |
| £250.001 – £925.000 | 5% |
| £925.001 – £1.500.000 | 10% |
| Más de £1.500.000 | 12% |
Tipos para compradores primerizos
| Tramo | Tipo |
|---|---|
| Hasta £300.000 | 0% |
| £300.001 – £500.000 | 5% |
| Más de £500.000 | Se aplican los tipos estándar (sin desgravación) |
La desgravación para compradores primerizos solo está disponible para propiedades de hasta £500.000. Por encima de este umbral, se aplican los tipos estándar desde el primer tramo.
Recargo por propiedad adicional
Se añade un 5% adicional a cada tipo de tramo (incluido el tramo del 0%) al comprar una propiedad residencial adicional.
Ejemplo práctico
Compra estándar: propiedad de £350.000
Primeras £125.000 al 0%
= £0
Siguientes £125.000 (£125.001–£250.000) al 2%
= £2,500
Restantes £100.000 (£250.001–£350.000) al 5%
= £5,000
Result
SDLT total = £7.500 (tipo efectivo del 2,14%)
Entradas explicadas
- Precio de la propiedad — el precio de compra acordado (o el valor de mercado si la propiedad es donada o transferida)
- Tipo de comprador — estándar, comprador primerizo o propiedad adicional. Esto determina qué baremo de tipos se aplica.
Resultados explicados
- SDLT total — el impuesto total a pagar en la fecha de finalización
- Tipo efectivo — el SDLT total como porcentaje del precio de compra (siempre inferior al tipo marginal)
- Desglose por tramos — cuánto impuesto corresponde a cada tramo del SDLT
Supuestos y limitaciones
- Los tipos mostrados son solo para Inglaterra e Irlanda del Norte. Escocia utiliza el LBTT (Land and Buildings Transaction Tax) y Gales utiliza el LTT (Land Transaction Tax), con tramos y tipos diferentes.
- La calculadora utiliza únicamente tipos residenciales. Las propiedades comerciales y de uso mixto tienen umbrales diferentes.
- Las transmisiones entre cónyuges/parejas de hecho pueden estar exentas — esta calculadora no modela exenciones.
- La desgravación para compradores primerizos requiere que ningún comprador haya sido previamente propietario de una vivienda (a nivel mundial, no solo en el Reino Unido).
Verificación
| Caso de prueba | Entrada | SDLT esperado | Fuente |
|---|---|---|---|
| Por debajo del umbral | £125.000 | £0 | Calculadora de gov.uk |
| Rango medio | £350.000 | £7.500 | Calculadora de gov.uk |
| Comprador primerizo | £350.000 | £2.500 | Calculadora de gov.uk |
| Propiedad adicional | £350.000 | £25.000 | Calculadora de gov.uk |
| Alto valor | £1.000.000 | £41.250 | Calculadora de gov.uk |
Sources
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