Résumé
Le Stamp Duty Land Tax (SDLT) est un impôt payé lors de l’achat d’un bien immobilier résidentiel en Angleterre et en Irlande du Nord au-dessus d’un certain prix. L’impôt est progressif — vous payez des taux différents sur différentes tranches du prix d’achat, similaire aux tranches de l’impôt sur le revenu.
Comment ça marche
Le SDLT utilise un système par tranches : vous ne payez pas le taux le plus élevé sur la totalité du prix d’achat, seulement sur la part qui tombe dans chaque tranche. Cela signifie qu’un bien à £300 000 n’est pas soumis à 5 % sur le montant total — seulement sur la part au-dessus de £250 000.
Il y a trois barèmes de taux :
- Taux standards — pour la plupart des achats résidentiels
- Taux primo-accédant — taux réduits pour les primo-accédants (biens jusqu’à £625 000)
- Taux pour bien supplémentaire — une surtaxe de 5 % en plus des taux standards pour les résidences secondaires et les investissements locatifs
La formule
Where
Taux standards (à compter du 1er avril 2025)
| Tranche | Taux |
|---|---|
| Jusqu’à £125 000 | 0 % |
| £125 001 – £250 000 | 2 % |
| £250 001 – £925 000 | 5 % |
| £925 001 – £1 500 000 | 10 % |
| Au-dessus de £1 500 000 | 12 % |
Taux primo-accédant
| Tranche | Taux |
|---|---|
| Jusqu’à £300 000 | 0 % |
| £300 001 – £500 000 | 5 % |
| Au-dessus de £500 000 | Les taux standards s’appliquent (pas d’abattement) |
L’abattement primo-accédant n’est disponible que pour les biens jusqu’à £500 000. Au-dessus de ce seuil, les taux standards s’appliquent dès la première tranche.
Surtaxe pour bien supplémentaire
Un supplément de 5 % est ajouté au taux de chaque tranche (y compris la tranche à 0 %) lors de l’achat d’un bien résidentiel supplémentaire.
Exemple détaillé
Achat standard : bien à £350 000
Premiers £125 000 à 0 %
= £0
£125 000 suivants (£125 001–£250 000) à 2 %
= £2,500
£100 000 restants (£250 001–£350 000) à 5 %
= £5,000
Result
SDLT total = £7 500 (taux effectif de 2,14 %)
Entrées expliquées
- Prix du bien — le prix d’achat convenu (ou la valeur marchande si le bien est offert ou transféré)
- Type d’acheteur — standard, primo-accédant ou bien supplémentaire. Cela détermine quel barème de taux s’applique.
Résultats expliqués
- SDLT total — l’impôt total dû à la finalisation
- Taux effectif — le SDLT total en pourcentage du prix d’achat (toujours inférieur au taux marginal)
- Ventilation par tranche — combien d’impôt provient de chaque tranche de SDLT
Hypothèses et limites
- Les taux indiqués concernent l’Angleterre et l’Irlande du Nord uniquement. L’Écosse utilise le LBTT (Land and Buildings Transaction Tax) et le Pays de Galles utilise le LTT (Land Transaction Tax) avec des tranches et des taux différents.
- Le calculateur utilise les taux résidentiels uniquement. Les biens commerciaux et à usage mixte ont des seuils différents.
- Les transferts entre conjoints/partenaires civils peuvent être exonérés — ce calculateur ne modélise pas les exonérations.
- L’abattement primo-accédant exige qu’aucun acheteur n’ait précédemment possédé de bien immobilier (dans le monde entier, pas seulement au Royaume-Uni).
Vérification
| Cas de test | Entrée | SDLT attendu | Source |
|---|---|---|---|
| Sous le seuil | £125 000 | £0 | Calculateur gov.uk |
| Milieu de gamme | £350 000 | £7 500 | Calculateur gov.uk |
| Primo-accédant | £350 000 | £2 500 | Calculateur gov.uk |
| Bien supplémentaire | £350 000 | £25 000 | Calculateur gov.uk |
| Valeur élevée | £1 000 000 | £41 250 | Calculateur gov.uk |
Sources
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